Американцы, уклоняющиеся от уплаты налогов, уже давно перестали чувствовать себя комфортно даже в самой финансово-нейтральной стране, в Швейцарии. А теперь и внебиржевые участники швейцарского финансового сектора, в лице брокерской компании Swissquote, предупредили своих клиентов о том, что кодекс банковской тайны в отношении резидентов США более не действует.
В уведомлении своим клиентам, брокер Swissquote Bank сообщает:
«В результате пересмотра Общих условий и положений, регулирующих ваш счет в Swissquote Bank, в них были внесены некоторые поправки, в частности с учетом изменений, связанных с вступлением в силу Стандарта для автоматического обмена информацией о финансовых счетах для целей налогообложения и сопряженных с ним действующих и будущих международных и национальных законов. В связи с этим обращаем ваше внимание на статьи 6 и 7. Благодарим вас за оказанное нам доверие».
Резидент США
Итак, речь идет о статьях «Декларация статуса Нерезидент или Резидент США» и «Налоговое резидентство». Дело в том, что Swissquote Bank заключил так называемое Соглашение о квалифицированном посредничестве и так называемое Соглашение с иностранным финансовым учреждением во исполнение соглашения между Швейцарией и США о сотрудничестве с целью содействия осуществлению «Закона о налогообложении иностранных счетов» (Нормативные положения FATCA) с налоговыми органами США (IRS).
Брокер дает определению «Резидент США» — гражданин США, будь то в силу наличия одного, двойного или множественного гражданства, или он имеет статус «иностранца, постоянно проживающего в стране», например, он имеет вид на жительство в США или являлся резидентом с долгосрочным пребыванием в США в текущем году и в течение предыдущих 2 лет.
Отказ от банковской тайны
В соответствии с новыми поправками к регламенту, Нормативными положениями FATCA предусматривается подача клиентом Swissquote «Резидентом США» Формы W-9 в Банк. При этом, клиент тем самым соглашается с тем, что Банк обязан предоставлять в IRS США, налоговым агентам Банка и депозитариям или иным связанным сторонам конфиденциальную и персональную информацию о Клиенте и его счетах в Банке (такую как данные о личности Клиента, его ФИО, адрес и идентификационный номер налогоплательщика, номер счета, сумма на счету, доходы и поступления по счету, а также документы, такие как формы IRS). Таким образом, Клиент полностью освобождает Swissquote от его обязательств по соблюдению банковской тайны («Отказ от банковской тайны»).
Другими словами, Swissquote Bank официально отказался от Банковской тайны в отношении резидентов США и стал почти налоговым агентом. Ведь Швейцария является членом американской программы, которая подразумевает передачу данных о гражданах и резидентах США, которые имеют личные счета в финансовых компаниях (банках), являются акционерами бизнеса, имеют счет и т.п. Если у швейцарской финансовой организации есть данные или даже подозрения, что клиент может быть резидентом США (например, телефон в анкете американский), то такому клиенту отправляется форма W9-BEN (от IRS USA), где клиент должен сертифицировать, является он налоговым резидентом США или нет. Естественно, данные по такому клиенту вносятся в соответствующую систему обмена информацией.
Соблюдай Закон FATCA или плати налог 30%
Закон FATCA (US Foreign Accounts Tax Compliance Act, Закон о налогообложении иностранных счетов) является частью Налогового кодекса США и обязывает финансовые институты по всему миру выявлять счета американских граждан-налогоплательщиков и отчитываться по ним в IRS. Стоит подчеркнуть, что налогообложение в США основано не на принципе резидентности, как в большинстве развитых стран, а на принципе гражданства. Финорганизации, не соблюдающие требования данного закона, должны либо уплачивать 30% налог на все операции их американских клиентов. Перечень стран, заключивших соглашение в рамках FATCA опубликован на сайте Минфина США (как уже говорилось, Швейцария одна из них).
