Клиент форекс-дилера? Заплати налоги и спи спокойно

Заканчивается уходящий 2017 год, а с ним и очередной налоговый период, и выражение «заплати налоги и спи спокойно» становится все более актуальным для клиентов российских лицензированных форекс-дилеров. А спать спокойно российские трейдеры смогут уже совсем скоро, так как форекс-дилеры, являясь налоговыми агентами, в течение всего 2018 года, начнут удерживать с клиентов налог на прибыль по итогам уходящего 2017. Настает тот самый момент, когда участники рынка «с удрученным вздохом» вспоминают эпоху нерегулируемого Форекса.

Итак, с того момента, когда компания получила лицензию российского форекс-дилера, она становится налоговыми агентом, на плечи которого ложится обязанность по уплате НДФЛ (налог на доходы физических лиц) клиентов. Для трейдеров-резидентов страны (РФ) налоговая ставка составляет 13%, а для нерезидентов — 30%. Между тем, налог начисляется только в случае получения прибыли и удерживается при выводе средств (в случае совершения операции по выводу денежных средств форекс-дилер осуществляет исчисление и уплату НДФЛ), либо по итогам года.

Форекс-дилер является налоговым агентом в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации

Например, первый лицензированный российский форекс-дилер, Финам Форекс, поспешил накануне оповестить своих клиентов о скором удержании с них налогов. «31 декабря 2017 года завершится очередной налоговый период. ООО Финам Форекс, являясь налоговым агентом, обязано исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц по операциям с производными финансовыми инструментами после завершения налогового периода, а также при выплате денежных средств до истечения налогового периода», говорится в обращении форекс-дилера к своим клиентам.

Далее представители Финам Форекс объяснили процедуру расчета и удержания налогов. Расчет налога производится исходя из доходов, уменьшенных на сумму подтвержденных расходов, по операциям, проведенным в рамках договора с форекс-дилером, а также с учетом ранее уплаченного налога до окончания налогового периода (в течение 2017 года). Денежные средства в счет уплаты НДФЛ будут удержаны после окончания последней торговой сессии 2017 года из средств, находящихся на всех торговых счетах клиента. Денежные средства для уплаты НДФЛ будут удержаны даже при наличии открытых позиций, в том числе из суммы заблокированных денежных средств в качестве обеспечения по отдельным договорам. В случае если уровень обеспечения ниже установленного, это может привести к принудительному закрытию позиций клиента.

Форекс-дилер, как налоговый агент, обязан удерживать налог за 2017 год с торговых счетов клиента только до 31 января 2018 года включительно. Если до этого момента налог не был удержан, например, ввиду отсутствия денежных средств на торговых счетах клиента, то клиент должен уплачивать его самостоятельно, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога в срок не позднее 1 декабря 2018.

А где же «налоговый рай»?

Для российских форекс-трейдеров он закончился с вступлением в силу Закона «о Форекс» в России, во всяком случае так считают многие участники рынка. Между тем, стоит напомнить и подчеркнуть, что ответственность за уплату налогов на доходы от трейдинга всегда лежала на гражданах страны, независимо от того, где они открывали торговый счет и до начала процесса лицензирования форекс-компаний.

Другими словами, форекс-брокер может сам быть налоговым агентом РФ и удерживать налог с доходов самостоятельно, выплачивая его в бюджет – речь идет о 8-и лицензированных форекс-дилерах. Но, большинство форекс-брокеров зарегистрированы за границей, даже те, чьи дочерние компании являются российскими форекс-дилерами, и перекладывают обязанность уплаты налогов на клиентов.

Вот что объясняют представители ГК Forex Club, зарегистрированной в офшоре, но также являющейся российским форекс-дилером через ООО Форекс Клуб: «Налогообложение доходов физического лица происходит в зависимости от компании, с которой заключен договор-оферта. В ГК Forex Club входит ряд компаний, в рамках которых клиент может осуществлять торговлю на форекс на территории РФ и стран СНГ. Forex Club International Limited не является налоговым агентом и не удерживает налоги с клиентов. По этой причине Forex Club предоставляет возможность трейдерам самостоятельно выплачивать установленный 13% подоходный налог. В отличие от Forex Club International российская компания ООО Форекс Клуб является налоговым агентом для физических лиц. Между тем, расчет и выплата налогов юридическими лицами осуществляется самостоятельно».

Значит, если брокер не является налоговым агентом, то при получении дохода от работы на рынке Форекс трейдер самостоятельно рассчитывает и выплачивает налог. Трейдеру необходимо задекларировать доход (за исключением суммы депозита) в налоговой декларации, которую нужно подать в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства. После подачи декларации в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, необходимо уплатить налог на доходы по месту жительства.

Белорусские форекс-трейдеры освобождены от налога до марта 2019

Таким образом, иностранные форекс-брокеры никакие налоги с доходов клиентов не исчисляют и не оплачивают. В данной ситуации, подписывая документы на открытие счета, клиент подтверждает, что являетесь гражданином другого государства и налоги обязуетесь оплачивать самостоятельно. Поэтому, многие трейдеры считают, что если они совершают операции на рынке через компанию иностранного происхождения, в другой юрисдикции, то налог с дохода, полученного таким путем, платить не обязательно, так как прибыль они получили за пределами РФ – по мнению экспертов такое распространенное суждение является ошибочным и может привести к тяжелым последствиям.

Ну а трейдерам на рынке Форекс из соседней Беларуси вообще о налогах думать не приходится. Напомним, что в Республике существуют налоговые послабления для форекс-компаний, и до марта 2019 года отсутствует подоходный налог для клиентов — физических лиц, что, особенно в период уплаты налогов в РФ, делает белорусскую юрисдикцию привлекательной для трейдеров и инвесторов из других стран.