Офшорная регистрация – пожалуй, один из основных исторических атрибутов альтернативной торговой индустрии. Но и в этом, казалось бы, устоявшемся порядке в последнее время происходят существенные «климатические» изменения, вынудившие одни компании в сфере Форекс задуматься о мобильности, другие же сняться с насиженных мест в поисках нового «бананового рая».
Эксперты в области лицензирования и регистрации форекс брокеров, компании B2B Hub Ltd, рассказали об особенностях налогообложения в наиболее популярных среди участников внебиржевой торговой индустрии офшорных юрисдикциях. Сегодня мы продолжаем серию публикаций и рассказываем сразу о двух «островных» юрисдикциях.
В этой статье мы рассмотрим основные аспекты налогообложения на Маврикии и Лабуане и дадим рекомендации, которые помогут сориентироваться в налоговой ситуации.
Лицензия Лабуана (Малайзия)
Получив лицензию провайдера цифровых финансовых услуг (DFSP) в Лабуане, можно легально оказывать целый спектр услуг, включая обработку платежей и эмиссию электронных денег в том числе и за пределами юрисдикции Лабуана. Эта лицензия позволяет выйти на перспективные рынки в регионе регионе АСЕАН через процедуру паспортизации. Многие рассматривают Лабуан, как стартовую площадку для экспансии в Юго-Восточной Азии за счет создания благоприятной нормативно-правовой среды.
Чем еще привлекательна лицензия Лабуана:
- Высокая репутация регулирующего органа.
- Привлекательная налоговая структура с низкими ставками налогов в Лабуане.
- Доступ к развитой ИТ-инфраструктуре, сетям передачи данных в Малайзии.
- Законы о защите данных и конфиденциальности, соответствующие стандартам ЕС.
- Отсутствие валютного контроля и ограничений на перемещение средств.
- Близость и культурные связи с быстрорастущими азиатскими рынками.
В целом лицензия DFSP позволяет финтех-компаниям осуществлять регулируемые операции в Лабуане, пользуясь растущим спросом на цифровые финансы в Азии, а также преимущества, связанные со статусом регулируемой компании.
Налогообложение в Лабуане
Компании в Лабуане платят единую ставку в размере 3% от чистой прибыли, при этом доход, полученный от деятельности за пределами Малайзии и выплаченный нерезидентам, не облагается налогом. Это правило распространяется на торговые операции, комиссионные и другие источники прибыли. Более того, дивиденды, роялти, плата за услуги и проценты, полученные в Лабуане, освобождаются от налогообложения для нерезидентов.
На что еще не надо платить налог в Лабуане:
- на доходы между лабуанскими компаниями;
- на прибыль от продажи оффшорных ценных бумаг и инвестиций;
- на платежи в пользу нерезидентов;
- на прирост капитала;
- на передачу активов/акций в Лабуане;
- на выплаты директорских гонораров нерезидентам.
В целом Лабуан обеспечивает конкурентоспособный налоговый режим для оффшорных компаний и международных операций, но при этом требует отражения в отчетности доходов, полученных в Малайзии.
Лицензия на Маврикии
Лицензия Комиссии по финансовым услугам Маврикия входит в число приоритетных вариантов для компаний, которые только начинают работу. Относительно низкий порог входа и быстрый процесс рассмотрения — до 12 недель — делают ее привлекательной для [форекс] брокеров и других поставщиков финансовых услуг. Однако, рассматривая Маврикий, как юрисдикцию для регистрации бизнеса и получения лицензии, необходимо учитывать режим налогообложения, существующий в стране.
Физические лица, независимо от гражданства, облагаются маврикийским подоходным налогом со всех доходов, полученных на Маврикии, независимо от того, являются они резидентами или нет. Следовательно, подоходный налог Маврикия распространяется и на иностранцев. Налоговая ставка для физических лиц начинается с 10% и зависит от размера дохода.
Компании — налоговые резиденты Маврикия уплачивают налог на прибыль, независимо от того, где они ее получили. Кроме того, они платят налог на доход, полученный от источников на Маврикии. Ставка корпоративного подоходного налога составляет 15%. Компании, занимающиеся экспортом товаров и финансовых услуг, облагаются корпоративным налогом по ставке 3% на облагаемый доход.
Прибыль от продажи ценных бумаг не облагается налогом, как и дивиденды, если они переводятся нерезидентам. За проценты и роялти придется заплатить 15%, если к ним не применяются налоговые льготы.
Компании AC (Authorized Company), являющиеся полным аналогом международных (оффшорных) компаний в таких юрисдикциях, как Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Белиз и т.д., освобождены от уплаты каких-либо налогов на Маврикии. Оплачивается только фиксированная государственная пошлина за регистрацию компании и ее ежегодное продление. Однако компании AC не могут воспользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA), заключенных Маврикием с иностранными государствами и территориями.
Читайте больше на нашем Telegram-канале!
