Уже по некой сложившейся, многолетней традиции, один из четырех лицензированных российских форекс-дилеров, Финам Форекс, первым напомнил своим клиентам о необходимости уплаты налога на прибыль, заработанную ими в течение уходящего 2025 года.
Тем не менее, на этот раз, из предоставленной подробной налоговой информации для трейдеров, являющихся гражданами Российской Федерации, становится очевидно, что последним повысили «налог на результативность» — градуированная налоговая ставка не изменилась, но изменились критерии доходности, в зависимости от которых она взимается. Далее, вместе с Финамом, распутаем этот клубочек.
Сперва напомним, что форекс-дилер, как налоговый агент, обязан удержать налог на доходы физических лиц по операциям с производными финансовыми инструментами за календарный год. Денежные средства в счет уплаты НДФЛ будут удержаны после окончания последней торговой сессии 2025 года из средств, находящихся на всех торговых счетах клиента.
В случае недостаточности денежных средств клиента на торговых счетах на момент окончания последней торговой сессии 2025 года, до 22 января 2026 года форекс-дилером будет производиться ежедневный мониторинг всех торговых счетов клиента. При наличии остатка денежных средств на любом из торговых счетов, денежные средства будут удержаны в счет уплаты НДФЛ. Если до 22 января 2026 года форекс-дилер не сможет удержать налог (ввиду отсутствия денежных средств на торговых счетах клиента), клиент будет уплачивать НДФЛ самостоятельно на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на результативность
Согласно Налоговому кодексу РФ, в целях удержания НДФЛ применяется налоговая ставка в следующих размерах:
- 13% — если сумма дохода составляет менее или равна 2,4 млн рублей;
- 312 тысяч рублей и 15% от суммы дохода, превышающей 2,4 млн руб., — если сумма дохода составляет более 2,4 млн руб.
Расчет налога производится исходя из доходов налогового периода, уменьшенных на сумму подтвержденных расходов (налоговая база), по операциям, проведенным в рамках рамочного договора с форекс-дилером, а также с учетом удержанного до окончания налогового периода налога. Налоговый агент не учитывает при расчете налоговой базы сумму убытка, полученного за предыдущий налоговый период (предыдущий календарный год).
Теперь вернемся к вышеупомянутому отступлению о повышении налога. В прошлом году применялась следующая налоговая ставка:
- 13% — если сумма дохода составляет менее или равна 5 млн руб.;
- 650 тысяч рублей и 15% от суммы дохода, превышающей 5 млн руб., — если сумма дохода составляет более 5 млн руб.
То есть, как уже говорилось, сама ставка не изменилась (13 и 15% соответственно). Но, теперь с меньшей суммы дохода (2,4 млн вместо 5 млн рублей) трейдер/инвестор заплатит больший процент (15 вместо 13%). И если, априори, более успешных трейдеров (те кто зарабатывает больше 5 млн) меньше чем менее успешных (те кто зарабатывает меньше 2,4 млн) – это значит, что налоговой массы становится больше. Другими словами, на менее результативных клиентов форекс-дилеров теперь распространяется более высокая процентная налоговая ставка.
Ну и если мы основываемся на информации, предоставленной Финамом, то согласно опубликованной лицензированным форекс-дилерoм ранее информации об обобщенных финансовых результатах, полученных его клиентами, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, за 3-й квартал 2025 года, следует, что результативность его клиентов составляет 36%. То есть, 913 трейдеров заработали за квартал 146,7 млн рублей, или в среднем 161 тысячу рублей каждый (соответственно в год в среднем получается 645 тыс. руб. – меньше 13%-ой ступени). Таким образом, согласно этому примеру, можно считать последнее «повышение» налога в среднем – несущественным.
Читайте больше на нашем Telegram-канале!
